Tóm tắt về các lợi ích về thuế

1.  Khấu trừ quà tặng từ thiện của liên bang:

26 Hoa Kỳ Mục 170(h) thiết lập các tiêu chí cho “món quà đủ điều kiện của quyền bảo tồn”. Theo luật thuế liên bang, một số đóng góp cho “các công trình lịch sử được chứng nhận” hoặc “khu vực đất quan trọng về mặt lịch sử” có thể được coi là quà tặng của quyền bảo tồn. Đối với năm thuế 2015 trở đi, người tặng quyền bảo tồn có thể khấu trừ tới 50% tổng thu nhập đã điều chỉnh, có thể được chuyển tiếp trong mười lăm năm tiếp theo hoặc cho đến khi khoản tặng được chi hết, tùy theo điều kiện nào đến trước. Phải nộp Mẫu 8283 của IRS để được khấu trừ này.

Các quy tắc và hạn chế đặc biệt về khấu trừ đối với các nguồn tài nguyên lịch sử:

A. Các quy tắc đặc biệt liên quan đến các tòa nhà và công trình kiến trúc trong các khu vực lịch sử đã đăng ký: Xem 26 USC Các mục 170(h)(4)(B) và (C) để biết thêm các hạn chế liên quan đến việc đóng góp quyền bảo tồn đủ điều kiện cho mục đích bảo tồn “công trình lịch sử được chứng nhận” hoặc “khu vực đất quan trọng về mặt lịch sử” và định nghĩa về thuật ngữ “công trình lịch sử được chứng nhận” trong bối cảnh của mục này của luật Hoa Kỳ. http://uscode.house.gov/view.xhtml?req=granuleid:USC-prelim-title26-section170&num=0&edition=prelim

B. Đối với những người tặng quyền lợi đi lại đã tham gia Chương trình tín dụng thuế phục hồi liên bang: Xem 26 USC Mục 170(f)(14) dành cho điều khoản giảm khấu trừ cho các đóng góp bảo tồn đủ điều kiện liên quan đến các tài sản mà người nộp thuế đã được hưởng khoản tín dụng Thuế phục hồi trong vòng năm năm trước.

2. Tín dụng thuế bảo tồn đất đai của Virginia:

“Đạo luật khuyến khích bảo tồn đất đai Virginia năm 1999” (xem Mục 58.1-510 đến 58.1513 của Bộ luật Virginia, đã sửa đổi), cung cấp cho những người nộp thuế Virginia quyên góp quyền bảo tồn một khoản tín dụng thuế thu nhập của tiểu bang Virginia bằng 40% giá trị của quyền bảo tồn. Khoản tín dụng thuế sẽ bù trừ hoặc giảm nghĩa vụ thuế đã tính toán và dẫn đến việc giảm nghĩa vụ thuế theo từng đô la. Số tiền tín dụng mà người nộp thuế có thể sử dụng không được vượt quá $20,000 cho mỗi năm tính thuế từ 2015 đến 2019 và $50,000 cho năm tính thuế 2020 trở đi. Bất kỳ phần nào chưa chi tiêu có thể được chuyển tiếp trong tối đa 13 năm (đối với năm thuế 2015 trở đi) hoặc chuyển cho người nộp thuế khác của Virginia.

Sở Thuế Virginia DOE áp dụng phí chuyển nhượng đối với việc bán tín dụng thuế bảo tồn đất.  Phí này được tính bằng 2% giá trị của quyền lợi bảo tồn được tặng.

Khoản tín dụng thuế bảo tồn đất vượt quá 1 triệu đô la trở lên sẽ chỉ được cấp nếu giá trị bảo tồn của khoản quyên góp đã được Giám đốc Sở Bảo tồn và Giải trí (“DCR”) xác minh dựa trên các tiêu chí do Quỹ Bảo tồn Đất đai Virginia áp dụng. Có thể xem xét giá trị bảo tồn trước khi nộp hồ sơ thông qua DCR. Thông tin bổ sung có sẵn tại liên kết web sau: http://www.dcr.virginia.gov/virginia-land-conservation-foundation/document/vlcfprocedfinal.pdf

Có giới hạn số tiền tín dụng thuế mà Sở Thuế có thể cấp trong mỗi năm dương lịch là 75 triệu đô la. Tín dụng được cấp theo nguyên tắc "ai đến trước được phục vụ trước" cho đến khi đạt đến mức giới hạn. Xem trang web của Sở Thuế Virginia để biết thêm thông tin: https://www.dcr.virginia.gov/land-conservation/lp-taxcredit

Các quy tắc và hạn chế đặc biệt về tín dụng thuế đối với các nguồn tài nguyên lịch sử:

A. Không quá 25% tổng số tín dụng được dành cho việc giảm giá trị của bất kỳ công trình xây dựng hoặc cải tạo nào khác đối với đất đai.

B. Ngoài ra, bất kỳ tòa nhà nào được dùng làm cơ sở, toàn bộ hoặc một phần, cho khoản tín dụng thuế theo Đạo luật khuyến khích bảo tồn đất đai của Virginia, cũng không thể được dùng làm cơ sở cho khoản tín dụng thuế phục hồi lịch sử trong thời hạn năm năm sau khi tặng mà khoản tín dụng dựa trên (xem Bộ luật Virginia, Mục 58.1-513 và 58.1-339.2).

3. Khấu trừ thuế bất động sản: 

Việc áp dụng quyền bảo tồn trên bất động sản của bạn có thể giúp giảm thuế bất động sản.

4. Thuế tài sản địa phương:

Theo luật, người thẩm định thuế phải tính đến quyền lợi đi lại khi định giá tài sản của bạn (xem Bộ luật Virginia 10.1-1011 và 58.1-3205).